Hvornår er jeg aktiv/passiv i driften? Regler gældende til og med 2024

Fra 2025 skal du ikke længere oplyse, om indkomst fra selvstændig virksomhed er fra aktiv eller passiv deltagelse i drift af virksomheden.

Det skal du ikke, fordi begrebet ”arbejdsindkomst” (også kaldet "indkomst ved personligt arbejde”) fra 2025 bliver ændret til at omfatte indkomster, som er AM-bidragspligtige, samt DIS-indkomst. 

Det betyder, at al indkomst og underskud fra selvstændig virksomhed (bortset fra biblioteksafgift) fra 2025 bliver betragtet som arbejdsindkomst. (Læs mere nedenfor, hvis biblioteksafgift indgår i virksomhedsresultatet.) 

Ændringen gælder både for folke-, førtids- og seniorpensionister og for en eventuel samlever/ægtefælle.

Læs mere om arbejdsindkomst:

• Fra 2025 ændres begrebet arbejdsindkomst for pensionister

Hvis du har biblioteksafgift 

Modtager du biblioteksafgift, skal du være opmærksom, hvis den indgår i dit virksomhedsresultat. Så bliver biblioteksafgiften nemlig betragtet som anden personlig indkomst. Indkomsten betragtes som anden personlig indkomst, fordi biblioteksafgift ikke er AM-bidragspligtig, og dermed ikke arbejdsindkomst. 

Regler gældende til og med 2024

Du er aktiv i driften af din virksomhed, hvis du selv udfører opgaver i virksomheden.

Hvis du derimod ikke udfører opgaver i virksomheden, eller din arbejdsindsats er meget begrænset, er du passiv i driften. Du er fx som udgangspunkt passiv i driften, hvis du har en passiv investering i en udlejningsejendom.

Hvis du har én selvstændighed virksomhed, skal hele indkomsten oplyses enten som aktiv eller som passiv deltagelse i driften af virksomheden. Indkomsten skal altså ikke fordeles mellem aktiv eller passiv – heller ikke selvom den både knytter sig til en aktiv og en passiv arbejdsindsats. Her vil det være de samlede indkomster og driftsforhold, der er afgørende for, om indkomsten skal oplyses enten som passiv eller aktiv deltagelse i driften.  

Hvis du er folkepensionist, indgår arbejdsindkomst ikke i beregningen af folkepension

Når du tager aktiv del i driften, anses indkomsten som arbejdsindkomst (indkomst ved personligt arbejde). Den indgår derfor ikke i beregningen af din folkepension. Du skal dog stadig oplyse indkomsten, da den indgår i indkomstgrundlaget for den personlige tillægsprocent, som bruges til at beregne ældrecheck, helbredstillæg, varmetillæg og mediecheck. 

Hvis indkomsten derimod stammer fra en virksomhed, hvor du deltager passivt i driften, indgår indkomsten fortsat i beregningen af din folkepension. 

Derudover har det også betydning for beregningen af din eventuelle ægtefælles/samlevers pension, om indkomsten stammer fra en virksomhed, hvor du er aktiv eller passiv i driften. 

Hvis du er i tvivl, om du deltager aktivt eller passivt i driften af din virksomhed, er du velkommen til at kontakte Udbetaling Danmark.

Du kan se dit virksomhedsresultat på din årsopgørelse

Hvis der er tale om indkomst, som er skattepligtig i Danmark, kan du se den forventede indkomst fra selvstændig virksomhed på din forskudsopgørelse fra Skattestyrelsen. Det endelige resultat kan du se på din årsopgørelse fra Skattestyrelsen.

Det fremgår dog ikke af forskuds- eller årsopgørelsen, om du er aktiv eller passiv i driften af virksomheden.

Derfor skal du selv oplyse til Udbetaling Danmark, om du er aktiv eller passiv i driften, da det har betydning for din pensionsberegning.
Du kan oplyse det herunder:

• Oplys ændringer direkte til Udbetaling Danmark

Regler gældende til og med 2024

Hvis du har flere virksomheder, skal du fordele dit samlede virksomhedsresultat i forhold til, hvor stor en del, der er indtjent i den eller de virksomheder, hvor du er aktiv, og hvor stor en andel, der er indtjent i den eller de virksomheder, hvor du er passiv. 

• Oplys ændringer direkte til Udbetaling Danmark